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公司出口产品退税率为零如何处理?具体如何判断呢?

357次浏览     发布时间:2024-06-17 07:45:23    

出口退税率为“0”的报关单,需要在出口退税申报系统中操作什么吗?

出口货物属于出口免税(出口免税不退税)或出口征税(出口视同内销)的,不需要操作出口退税申报系统。

产品出口退税率为零,是否需要视同内销处理?

这个问题要分情况判定,实际操作中,分为两种情形:

1、出口免税适用于免税不退税政策,免除出口环节的增值税、消费税,但不退还以往缴纳的增值税、消费税,并且生产企业纳税人要转出以前抵扣的增值税,外贸企业纳税人对应的进项税额不能用于抵扣;

2、出口征税适用于不免税不退税政策,出口按内销处理,需要缴纳增值税、消费税,并且以前缴纳的增值税、消费税不予退还,但可以抵扣以往的进项税。

(图片来源于网络)

公司出口产品退税率为零如何处理?具体如何判断呢?

实际操作中有两种情况:一种情况按“免税”处理;另一种情况按“视同内销”处理。

主要是要通过看“特殊商品标识”进行区分。打开出口退税申报操作系统,查询代码维护-海关商品码中,录入商品编码后对该进行查询,查询出该商品信息后,看“特殊商品标识”显示1还是2,一般来说,若特殊商品标识为“2”,按免税处理;若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。

退税企业类型有哪些?

贸易型企业

是贸易型的企业,退税方式比较简单。

生产型企业

是生产型的企业,生产型的企业相对比较复杂,它主要采用的是免抵退税的一种方式。

外贸出口退税计算方法

一般贸易出口退税计算公式:

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

零退税率出口货物税务申报常见问题

1.发票开具及纳税申报

开具普通发票,税率与内销该产品一致,填入增值税纳税申报表附表1对应税率的行里。

2.退税申报系统处理

在“不予免抵退税(视同内销)”模块中录入对应的出口报关单数据,并进行申报。

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