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小规模纳税人都需要交哪些税?税率是多少?

228次浏览     发布时间:2024-02-29 15:22:58    

政策一:

自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。


政策二:

自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税:适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人都要交哪些税呢?


①增值税(月/季报)

征收率:3%(目前适用3%情形,免税),5%

计算:应纳税额=含税销售÷(1+3%/5%)×征收率 (月销售额≤15万,季销售额≤45万,免税)

②附加税费(月/季报)

税率:城建税7%、5%、1%

教育费附加3% 地方教育附加2%

计算:应纳税额=实缴的(增值税+消费税)×税率(随增值税的减免而减免)

③企业所得税(季报)

税负:2.5%,5%,10%

小微企业年利润≤100万,税负5%

年利润100万-300万之间税负5%

年利润>300万税负25%

计算:应纳税额=应纳税所得额(假定同年利润)×税率

个人所得税(月报)

起征点5000,超过5000纳税人申报(看所得性质)



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